Kas exercise of stock options tax

Maksimalkan Opsi Saham Karyawan Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan baik. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana populer untuk menarik pegawai non-eksekutif. Sayangnya, beberapa masih gagal memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka. Memahami sifat pilihan saham. Perpajakan dan dampaknya pada pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi merembes yang menguntungkan. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas. Ada dua klasifikasi opsi saham yang diterbitkan: opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO) dan opsi saham insentif (ISO). Pilihan saham tidak memenuhi syarat berbeda dari pilihan opsi insentif dengan dua cara. Pertama, NSO ditawarkan kepada karyawan non-eksekutif dan direktur atau konsultan luar. Sebaliknya, ISO sangat diperuntukkan bagi karyawan (lebih khusus lagi, eksekutif) perusahaan. Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code (lebih lanjut tentang perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini). Rencana NSO dan ISO memiliki sifat yang sama: mereka dapat merasakan Transaksi yang kompleks dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Internal Revenue Code. Tanggal Hibah, Kedaluwarsa, Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak (juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana). Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai pada hari pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu. Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan dilepaskan (karyawan diberi hak untuk melaksanakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan). Setahun kemudian, 200 saham lainnya dipegang, dan seterusnya. Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi berhak mempekerjakan karyawannya sesuai dengan ketentuan perjanjian. Pilihan saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan. Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan (disebut elemen tawar menawar) dan pajak yang harus dibayar dalam kontrak. Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Perpajakan Opsi Saham Pegawai Kode Penghasilan Internal juga memiliki seperangkat peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan pada kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham tergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO): Hibah bukan merupakan peristiwa kena pajak. Perpajakan dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat dianggap sebagai kompensasi dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat exercise adalah 50. Elemen tawar menawar pada kontrak adalah (50 - 25) x 1002,500 . Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 vested. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lainnya. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk segera menjual sahamnya (atau kurang dari setahun dari pelaksanaannya), maka transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian jangka pendek (capital loss) dan akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang (atau kerugian) dan pajak akan berkurang. Opsi saham insentif (ISO) menerima perlakuan pajak khusus: Hibah bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan terjadi pada latihan, elemen tawar-menawar dari opsi insentif dapat memicu pajak minimum alternatif (AMT). Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan. Jika sahamnya dijual segera setelah dieksekusi, elemen tawar menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan pada kontrak akan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati: saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Sebagai contoh, anggaplah bahwa Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 (100 vested). Eksekutif tersebut melakukan seleksi pada tanggal 1 Juni 2008. Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu saham Strategi pilihan penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan. Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini terhadap keseluruhan alokasi aset. Agar setiap rencana investasi berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada saham perusahaan manapun. Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan harus mewakili 20 (paling banyak) keseluruhan rencana investasi. Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, itu lebih mudah untuk melakukan diversifikasi. Konsultasikan dengan ahli pajak andor keuangan untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio Anda. Bottom Line Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik. Apa cara yang lebih baik untuk mendorong karyawan untuk berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan sepotong kue. Dalam praktiknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan instrumen ini bisa sangat rumit. Sebagian besar karyawan tidak memahami dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka. Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat oleh Paman Sam dan sering kehilangan sebagian uang yang dihasilkan oleh kontrak ini. Ingatlah bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong kenaikan pajak modal kerja jangka pendek yang lebih tinggi. Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Jenis struktur kompensasi yang biasanya digunakan oleh hedge fund manager di bagian kompensasi mana yang berbasis kinerja. Perlindungan terhadap hilangnya pendapatan yang akan terjadi jika tertanggung meninggal dunia. Penerima manfaat bernama menerima. Ukuran hubungan antara perubahan kuantitas yang diminta dari barang tertentu dan perubahan harga. Harga. Total nilai pasar dolar dari seluruh saham perusahaan yang beredar. Kapitalisasi pasar dihitung dengan cara mengalikan. Frexit pendek untuk quotFrench exitquot adalah spinoff Prancis dari istilah Brexit, yang muncul saat Inggris memilih. Perintah ditempatkan dengan broker yang menggabungkan fitur stop order dengan pesanan limit. Perintah stop-limit. Stock Option Fundamental (Bagian 6): Metode Latihan Berolahraga opsi saham seharusnya tidak menjadi acara pasif yang terjadi setelah jumlah waktu tertentu. Ini seperti memainkan kartu tangan: jika drama Anda strategis, mungkin Anda akan tahu kapan harus menahannya dan kapan harus melipatnya. Banyak alternatif dan trade-off perlu dipertimbangkan. Tapi, seperti biasa, peraturan, persyaratan, dan peraturan mengatur daerah ini, dan di sinilah kita memulai. Aturan Umum dan Persyaratan Seperti memainkan kartu tangan: dengan strategi, Anda akan tahu kapan harus menahannya dan kapan melipatnya. Anda dapat menggunakan pilihan Anda dan membeli saham hanya setelah pilihan Anda menjadi hak, sebagaimana dijelaskan dalam artikel kedua dalam seri ini. Pengecualian terhadap persyaratan ini adalah perusahaan pra-IPO yang mengizinkan reverse vesting (kadang-kadang disebut latihan dini). Setelah opsi rompi, Anda dapat membeli saham perusahaan pada harga opsi kapan saja sebelum opsi berakhir. Tapi latihan, dan juga penjualan, mungkin dilarang selama periode pemadaman, atau hanya diperbolehkan selama periode window. Kebijakan perusahaan harus diikuti dengan seksama, serta undang-undang sekuritas federal dan negara bagian. Pemegang saham bertanggung jawab untuk mengikuti peraturan perdagangan insider saat ini. Rencana opsi saham biasanya tidak membatasi berapa kali Anda bisa menerapkan opsi yang diberikan selama satu tahun. Kadang-kadang, bagaimanapun, perusahaan menempatkan minimum pada jumlah opsi yang mungkin dilakukan pada satu waktu, untuk menahan biaya administrasi. (Minimal biasanya adalah 100 pilihan.) Tip: Tanyakan kepada administrator rencana stok atau penasihat hukum perusahaan Anda untuk memastikan Anda memenuhi semua persyaratan sebelum Anda menggunakan opsi apapun. Eksekutif senior juga harus mematuhi persyaratan SEC berdasarkan Peraturan 144 dan Bagian 16. Mereka mungkin perlu menghapus perdagangan dengan petugas kepatuhan atau dengan penasihat perusahaan. Metode yang Akan Anda Gunakan Perusahaan memiliki kebijaksanaan mengenai bagaimana latihan dilakukan. Cara yang paling umum untuk berolahraga adalah: membayar saham dengan uang tunai melakukan latihan tanpa uang dan menukar saham yang sudah Anda miliki (lihat juga FAQ terkait). Ketika NQSO dieksekusi dengan uang tunai atau bursa saham, banyak perusahaan membiarkan Anda menggunakan saham perusahaan untuk menutupi pemotongan pajak yang harus dibayar. Setiap perusahaan akan menentukan apakah saham yang baru dieksekusi atau dimiliki saat ini dapat digunakan dalam swap saham. Metode latihan yang paling umum adalah cash, cashless exercise, dan stock swap. Dua metode latihan lainnya dapat dilihat di perusahaan swasta. Latihan dengan menggunakan surat promes mungkin ditawarkan di tempat latihan tanpa uang tunai tanpa uang. Karena stok perusahaan swasta tidak terdaftar, tidak ada pasar perdagangan, membuat latihan tanpa uang tidak mungkin dilakukan. Perusahaan pra-IPO yang mengizinkan reverse vesting dapat menawarkan pinjaman untuk mendanai latihan awal. Praktik ini memungkinkan karyawan memulai periode holding untuk perlakuan pajak capital gain. Tip: Pastikan Anda mengetahui metode latihan yang memungkinkan perusahaan Anda, dan memahami konsekuensi pajak yang dibahas di artikel ketiga, keempat, dan kelima dalam rangkaian ini. Periksa dokumen rencana stok untuk setiap opsi opsi saham, dan lengkapi dokumen yang diperlukan sebelum tanggal yang akan Anda latih. Mintalah administrator rencana stok (atau orang yang tepat) untuk prosedur latihan yang berkaitan dengan setiap metode. Tidak semua perusahaan memiliki prosedur tertulis. Anda membeli saham dengan harga opsi dengan uang tunai atau dengan uang tunai yang diperoleh dengan melikuidasi aset atau pinjaman. Biaya transaksi adalah tingkat bunga atas uang pinjaman atau hilangnya potensi pendapatan atas uang yang ditarik dari investasi lain. Pinjaman marjin bisa menjadi sumber uang tunai. Tip: Margin loans dan margin exercise dapat menjadi pilihan berisiko selama pasar saham volatile. Anda berisiko mendapat margin call dan penjualan saham yang dipaksakan di akun margin Anda. Prosedur untuk latihan kas bervariasi dari satu perusahaan ke perusahaan lainnya. Pada kebanyakan perusahaan, Anda cukup melengkapi formulir latihan dan mengembalikannya ke perusahaan beserta cek pribadi dengan harga pelaksanaan. Saat menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat (NQSOs), tambahkan pajak pemotongan ke jumlah cek. Cashless ExerciseSame-Day Sale Latihan tanpa uang memberi cara untuk menggunakan opsi jika Anda tidak memiliki uang tunai atau cukup saham untuk melakukan pertukaran saham, atau jika Anda tidak ingin memegang saham. Anda dapat menjual semua saham sekaligus atau Anda hanya menjual cukup saham untuk menutupi biaya latihan Anda dalam bentuk sell-to-cover. Bila tersedia, latihan tanpa uang sama dengan hari raya adalah pilihan dari kebanyakan pemegang opsi. Sebuah perusahaan pialang (biasanya perusahaan yang ditunjuk) sementara uang muka dana dalam jumlah harga pelaksanaan ditambah pajak terkait dan biaya broker. Sebagian dari hasil penjualan kembali ke perusahaan untuk membayar harga pelaksanaan dan, dengan NQSOs, pajak pemotongan. Setelah transaksi latihan selesai, Anda tidak perlu meninggalkan uang Anda dengan broker yang ditunjuk perusahaan. Anda bisa memindahkan hasil penjualan dan stok ke perusahaan investasi pilihan Anda. Selain mengurangi uang tunai, latihan tanpa uang hari ini adalah cara mudah untuk berolahraga. Catatan perusahaan menunjukkan bahwa ketika tersedia, sebagian besar pilihan memilih pendekatan mudah ini untuk berolahraga. Alert: Dengan hati-hati menimbang kenyamanan latihan tanpa uang terhadap potensi kehilangan apresiasi terhadap saham yang Anda jual untuk membayar opsi dan pajak. Sebelum melakukan latihan tanpa uang tunai, cari tahu berapa banyak saham (bahkan semuanya) yang ingin Anda jual pada saat berolahraga untuk mencapai tujuan keuangan Anda. Kemudian menginstruksikan broker sesuai dengan itu. Stock Swap (Stock-For-Stock Exchange) Stock swap telah tersedia dalam beberapa rencana selama beberapa tahun sebagai sarana untuk melakukan opsi tanpa melepaskan kepemilikan saham yang ada atau menjual saham yang baru diperoleh. Saham perusahaan yang dimiliki saat ini (dengan harga pasar) ditukar dengan opsi saham sebanyak mungkin (dengan harga opsi). Dengan pertukaran saham, Anda akhirnya memiliki lebih sedikit saham perusahaan daripada Anda akan melakukan latihan tunai. Anda perlu memeriksa kebijakan perusahaan Anda mengenai sumber saham yang dimiliki sebelumnya. Biasanya, saham ini telah dibeli di pasar terbuka, diperoleh dari opsi opsi saham sebelumnya, atau dibeli melalui rencana pembelian saham karyawan perusahaan (ESPP). Ada komplikasi pajak saat menggunakan saham ISO dan ESPP. Anda mungkin tidak bertanggung jawab menyerahkan sertifikat saham yang ditukar ke atasan Anda. Banyak rencana opsi saham yang mengizinkan Anda berolahraga dengan saham yang sudah Anda miliki, melalui proses yang disebut pengesahan. Anda menyelesaikan affidavit kepemilikan dan menyerahkannya dengan bukti kepemilikan saham (seperti salinan sertifikat saham atau laporan pialang terbaru). Dengan pertukaran saham, Anda akhirnya memiliki lebih sedikit saham perusahaan daripada Anda akan melakukan latihan tunai. (Lihat contoh di bagian selanjutnya dari artikel ini.) Harapan tentang pergerakan saham perusahaan akan sangat penting saat mempertimbangkan pertukaran saham. Ringkasan Metode Latihan Kas dibayar untuk latihan Tunai diterima saat latihan Contoh Metode Latihan Asumsi ini digunakan dalam semua contoh berikut: Pilihan yang diberikan: 100 harga opsi (exercise) ISO: 20 per saham Harga pasar saat berolahraga: 40 per saham Jumlah Saham yang dimiliki sebelumnya: 60 Cash exercise. Anda membayar 2.000 (20 x 100) untuk 100 lembar saham. Anda sudah memiliki 60 saham. Karena itu, setelah latihan, Anda akan memiliki 160 saham. Latihan tanpa ampun Anda memperoleh 100 saham baru, memberi Anda total 160. Anda sekaligus menjual 50 saham opsi yang dieksekusi untuk membayar biaya latihan total (2.000 40 50 saham), sehingga Anda memiliki 110. Saham tambahan harus dijual untuk membayar biaya perantara Dan, jika berolahraga NQSOs, menahan pajak. Setelah latihan, Anda mungkin memiliki kurang dari 110 saham. Stock swap (Stock-untuk-bursa efek). Anda menggunakan 50 dari saham yang Anda miliki (2.000 40 50) sebagai pembayaran untuk pilihan latihan. Sebagai ganti 50 saham yang ada, Anda menggunakan 100 opsi, menghasilkan keuntungan bersih dari 50 saham baru saham perusahaan. Setelah latihan, Anda akan memiliki 110 lembar saham (60 - 50) 100 110. Prosedur Untuk Opsi Latihan Setelah Anda memutuskan bahwa situasi keuangan Anda mengharuskan Anda untuk menggunakan pilihan Anda, Anda harus mengikuti prosedur latihan yang ditetapkan oleh perusahaan Anda. Langkah-langkahnya akan bervariasi, tapi akan serupa dengan yang diberikan di bawah ini. 1. Pilih metode latihan yang diperbolehkan berdasarkan dana hibah dan rencana persediaan tertentu. 2. Tentukan jumlah pilihan untuk latihan dan perhatikan harga pasar, untuk menentukan perkiraan hasil bersih Anda. Lihatlah dalam rencana stok Anda bagaimana harga pasar ditentukan. 3. Lengkapi formulir latihan pilihan saham. Setiap metode latihan mungkin memerlukan bentuk yang terpisah. Di perusahaan yang lebih kecil, permintaan latihan dapat dilakukan dengan huruf sederhana. 4. Kirimkan formulir yang telah diisi ke perusahaan, administrator rencana saham, dan perusahaan pialang yang mungkin diminta oleh perusahaan Anda. Metode latihan Anda akan menentukan secara spesifik. 5. Tetapkan akun broker dan otorisasi broker untuk melakukan penjualan saham, jika diperlukan. 6. Simpan catatan akurat untuk melacak saham Anda dan untuk pelaporan pajak penghasilan. Anda memerlukan salinan pernyataan latihan dan formulir 1099-B dari broker. Terkadang, karyawan diwajibkan atau diizinkan untuk menggunakan pilihan mereka melalui situs web (atau melalui sistem telepon IVR) yang diberikan oleh pialang atau agen transfer. Dalam kasus ini, langkah tiga, empat, dan lima di atas akan selesai secara online di situs-situs ini. Tapi jangan berharap bisa menyelesaikan semua metode latihan secara online: ini tergantung pada masing-masing perusahaan. Marilyn Renninger adalah Chief Knowledge Officer AMG National Trust Bank, penyedia layanan konsultasi keuangan terkemuka untuk karyawan perusahaan dan individu kaya. Artikel ini diterbitkan semata-mata untuk konten dan kualitasnya. Baik Marilyn maupun perusahaannya tidak mengkompensasi kami sebagai imbalan atas publikasi artikel ini. Konten disediakan sebagai sumber pendidikan. MyStockOptions tidak bertanggung jawab atas kesalahan atau keterlambatan dalam konten, atau tindakan yang dilakukan dalam ketergantungannya. Hak Cipta salinan 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions adalah merek dagang terdaftar federal. Tolong jangan menyalin atau mengutip informasi ini tanpa izin dari myStockOptions. Hubungi editor untuk informasi perizinan. Subject: Kode Pajak - Latihan Tanpa Batas Opsi Terakhir: Revisi 19 Oktober 2014 Contributed-By: Art Kamlet (artkamlet at aol), Chris Lott (hubungi saya) Artikel ini membahas tentang perlakuan pajak terhadap pendapatan karyawan yang Berasal dari opsi saham, khususnya kasus di mana seorang karyawan menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat tanpa menurunkan uang. Pertama, penyimpangan. Apa itu pilihan yang tidak memenuhi syarat Opsi saham tidak memenuhi syarat adalah pilihan opsi saham yang paling populer yang diberikan kepada karyawan. Pada dasarnya, seorang karyawan yang menerapkan opsi tidak memenuhi syarat untuk membeli saham harus melaporkan pendapatan kena pajak pada saat pembelian, dan penghasilan tersebut dikenai pajak sebagai penghasilan rutin (bukan sebagai capital gain). Sebaliknya, opsi saham insentif (ISO) menghindari peluru pajak ini, namun lebih rumit karena karyawan yang menerima ISO harus khawatir dengan pajak minimum alternatif (AMT). Sayangnya beberapa perusahaan ceroboh tentang penamaan, dan menggunakan istilah ISO untuk opsi stok yang benar-benar tidak berkualitas, jadi berhati-hatilah. Selanjutnya, apa itu latihan tanpa uang Pada dasarnya, ini adalah cara bagi seorang karyawan untuk mendapatkan keuntungan dari pilihan sahamnya tanpa perlu mengeluarkan uang untuk membeli saham tersebut. Opsi saham karyawan pada dasarnya adalah pilihan panggilan dengan masa berlakunya yang sangat lama semoga juga dalam jumlah uangnya (lihat juga artikel FAQ mengenai dasar opsi saham). Bila opsi panggilan dilakukan, orang yang melakukan latihan harus membayar untuk membeli saham tersebut. Jika, bagaimanapun, orang tersebut terutama tertarik untuk menjual saham itu lagi segera, maka opsi cashless menjadi menarik. Perusahaan pada dasarnya meminjamkan uang yang dibutuhkan untuk latihan opsi untuk sepersekian detik sehingga orang tersebut memiliki saham tersebut. Dalam pilihan opsi tunai non-kualifikasi yang tidak biasa (Anda dapat mengatakan bahwa ini tidak memenuhi syarat karena formulir W-2 tiba-tiba memiliki jumlah yang besar yang ditambahkan untuknya untuk latihan opsi saham), inilah yang terjadi. Mari gunakan E sebagai Option Exercise Price dan FMV sebagai nilai pasar wajar dari saham. Karyawan tersebut perlu membayar E sebagai bagian dari pilihan latihan. Tapi ini adalah latihan tanpa uang, jadi perusahaan (atau, lebih mungkin, broker bertindak sebagai agen perusahaan) meminjamkan karyawan yang jumlahnya (E) untuk beberapa saat. Stok segera dijual, untuk FMV. Broker mengambil kembali jumlah tersebut, E, meminjamkan kepada karyawan tersebut untuk latihan tersebut, dan membayar selisihnya, FMV-E. Broker hampir pasti juga akan menagih sebuah komisi. Ok, sekarang bagi orang-orang beruntung yang mampu melakukan latihan opsi tanpa uang tunai, dan memilih untuk melakukannya, bagaimana mereka melaporkan transaksi ke IRS Perusahaan tersebut berimplikasi pada pendapatan karyawan terhadap selisih antara nilai pasar wajar dan harga pelaksanaan. , FMV-E. Jumlah itu ditambahkan ke formulir W-2 karyawan, dan mudah-mudahan muncul di Kotak 12 yang ditunjukkan oleh angka V. Jumlah FMV-E adalah pendapatan yang diperhitungkan. Sekali lagi, Anda akan melihat FMV-E bukan hanya broker dibayar, itu juga jumlah pendapatan yang diperhitungkan yang muncul dalam bentuk W-2. Jumlah penjualan Jadwal D yang dilaporkan oleh broker adalah FMV dikurangi komisi apapun. Dasar biaya karyawan adalah FMV. Jadi FMV adalah harga jual, dan Jadwal D untuk transaksi ini akan menunjukkan nol (jika tidak ada komisi yang dibebankan) atau kerugian kecil (karena komisi). Dalam situasi tertentu, FMV mungkin sedikit berbeda dari harga di mana saham terjual, tergantung bagaimana perusahaan melakukannya, dan jika demikian, perusahaan harus melaporkan FMV kepada karyawan tersebut. Kemudian Jadwal D harus diselesaikan dengan tepat untuk menunjukkan keuntungan atau kerugian jangka pendek (selisih antara harga jual dan FMV). Untuk catatan ekstensif mengenai kompensasi saham dan opsi, kunjungi situs Fairmark dengan artikel oleh Kaye Thomas: fairmarkexeccompindex. htm Julia K. ONeill menawarkan diskusi ekstensif mengenai perbedaan antara opsi saham insentif dan pilihan yang tidak memenuhi syarat: feinberghansonStockOptions. html